돌짬 블로그

 구분

 세액공제 대상금액 한도

 근로자 본인

 전액 공제가능
(대학원교육비, 직업능력개발훈련시설 수강료, 시간제 등록 포함)

 장애인 특수교육비

(소득·나이 제한 없음)

 전액 공제가능
(장애인재활교육을 위해 사회복지시설 등에 지급한 비용)
* 장애아동 발달재활서비스 제공기관 이용료는 나이요건(만 18세 미만) 제한

 기본공제대상자인(나이제한 없음) 배우자·직계비속·형제자매, 입양자 및 위탁아동

 ① 유치원아·보육시설의 영유아·취학전 아동, 초·중·고등학생
      → 1명당 연 300만원
 ② 대학생 → 1명당 연 900만원
 ③ 대학원생 → 공제대상 아님

 구분

 공제대상기관

 공제대상 교육비

 취학전아동

 유치원·보육시설·학원·체육시설·외국 교육기관(유치원)

 보육료, 입학금, 보육비용, 그 밖의 공납금 및 학원·체육시설 수강료(1주 1회이상 이용), 방과후 수업료(특별활동비ㆍ도서구입비 포함, 재료비 제외), 급식비
※ 유치원 종일반 운영비 포함

 초·중·고등학생

 초․중․고등학교, 인가된 외국인학교1),

 ​인가된 대안학교, 외국교육기관

 - 수업료, 입학금
 - 방과후 학교 수강료(도서구입비 포함, 재료비 제외)
 - 학교급식법에 의한 급식비
 - 학교에서 구입한 교과서대
 - 교복구입비용 (중ㆍ고생 1인당 50만원 이내)

 대학생

 대학교, 특수학교2)
 특별법에 의한 학교, 외국교육기관

 수업료, 입학금 등

 - 사내근로복지기금으로부터 받는 장학금 등
 - 재학 중인 학교로부터 받은 장학금 등
 - 근로자인 학생이 직장으로부터 받은 장학금 등
 - 국외근무공무원에게 지급되는 자녀 등에 대한 장학금 등
 - 기타 각종 단체로부터 받은 장학금 등

 근로자

 국외에서 지출한 교육비 세액공제대상

 국외 근무자

 근로자 본인과 국외에서 함께 동거하는 기본공제대상자(나이제한 없음)
※ 취학전 아동에게 지출한 국외 학원교육비는 공제대상이 아님

 국내 근무자

 교육비를 지급한 학생이 초등학교 취학전 아동, 초등학생, 중학생의 경우 다음의 요건을 충족한 경우(고등학생, 대학생은 2012년부터 유학자격요건 삭제)
- 국외유학에관한규정 제5조에 의해 자비유학자격이 있는 학생
* 중학교 졸업이상의 학력 소지자
※ ‘중학교 졸업이상 학력’ 이라 함은 유학을 떠날 당시 국내중학교 졸업이상의 학력이 있거나 이와 동등 이상의 학력이 있다고 인정되는 자를 의미
* 교육장 또는 국제교육진흥원장의 유학인정을 받은 자

-  국외유학에관한규정 제15조에 의해 유학을 하는 자로서 부양의무자와 국외에서 동거한 기간이 1년 이상인 학생

 교육비 항목

 공제 시기

 일반적인 경우

 지출하는 연도의 종합소득산출세액에서 공제

 재학 중 선납교육비

 (예) 9월~익년 8월분

 지출하는 연도의 종합소득산출세액에서 공제

 고등학교 재학시 납부한 대학교 수시입학 등록금

 대학생이 된 연도에 교육비 세액공제

 연말정산 후 사내근로복지기금으로부터 수령한 장학금

 당초 연말정산시 공제받은 교육비 중 동 장학금을 차감한 금액을 교육비 세액공제 대상금액으로 하여 근로소득세 재정산