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누가 증여세를 신고․납부해야 합니까 

- 증여세는 타인으로부터 재산을 무상으로 받은 사람, 즉 수증자가 신고․납부하여야 합니다. 

  다만, 특정한 경우에는 증여자도 수증자가 납부할 증여세에 대하여 연대하여 납부할 책임이 있습니다. 

- 증여세 과세대상은 수증자에 따라 차이가 있습니다.

- 수증자가 거주자인 경우(본점이나 주된 사무소의 소재지가 국내에 있는 비영리법인 등 포함) : 국내․외 모든 증여재산 

- 수증자가 비거주자인 경우(본점이나 주된 사무소의 소재지가 국내에 없는 비영리법인 등 포함) : 국내 소재 모든 재산, 

  거주자로부터 증여받은 해외금융기관의 예금 등, 국내재산 과다보유 외국법인의 주식 및 출자지분

- 수증자가 영리법인인 경우 : 영리법인이 납부할 증여세는 면제 

증여자도 연대납세의무 책임이 있습니까 

- 증여세는 재산을 증여받은 수증자가 납부하는 것이 원칙이지만 

 수증자가 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에는 수증자가 납부할 증여세에 대하여 증여자가 연대하여 납부할 의무가 있습니다. 

1. 수증자의 주소 또는 거소가 분명하지 아니한 경우로서 조세채권의 확보가 곤란한 경우 
2. 수증자가 증여세를 납부할 능력이 없다고 인정되는 경우로서 체납처분을 하여도 조세채권의 확보가 곤란한 경우 

그러나, 수증자가 증여일 현재 비거주자에 해당하거나 주식 등을 타인 명의로 명의신탁하여 

증여세가 부과되는 경우는 위의 사유에 해당하지 않더라도 증여자가 연대하여 납부할 의무가 있습니다.

증여세 신고납부 기한

법정신고기한 : 재산을 증여받은 날이 속하는 달의 말일 부터 3월 이내 

증여세 신고납부 제출서류

1.증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서 
2.증여재산 및 그 평가명세서 
3.채무사실 등 기타 입증서류 
4.수증자와 증여자의 관계를 알 수 있는 가족관계증명서 등

증여세 세율

과세표준                     세율                       누진공제 

1 억원 이하              10%                     -

5 억원 이하              20%                    1천만원

10억원 이하             30%                     6천만원

30억원 이하             40%                1억 6천만원

30억원 초과             50%                 4억 6천만원   

증여세 공제

증여세 계산 과정의 흐름도

증여세 가산세 

일반 무신고의 경우        산출세액 * (일반무신고 과세표준 / 결정과세표준) * 20%

부정 무신고의 경우        산출세액 * (부정무신고 과세표준 / 결정과세표준) * 40%

일반 과소신고의 경우      산출세액 * (일반과소신고 과세표준 / 결정과세표준) * 10%

부정 과소신고의 경우      산출세액 * (부정무신고 과세표준 / 결정과세표준) 40%

부정 감면 공제세액         부정 감면 공제세액 * 40% 입니다.

                              2013.1.1. 이후 부정행위로 세액 감면 공제를 신청하는 분 부터 적용

더 자세한 가산세 내용은 아래 상속세 및 증여세 가산세표를 참고하세요.

이상에서 보는 바와 같이 부정한 방법으로 세금을 줄여서 신고 납부하면  적발시 큰 손해로 부메랑이 

되어 돌아옵니다.

당초부터 정확하게 세금을 신고 납부하여 추후 더 큰 손해로 돌아오는 것을 막아야 하겠습니다.

상속세 및 증여세 가산세

이상 증여세란 무엇인가, 증여세율, 증여세 산출 과정에 대한 전반적인 내용을 써 봤습니다.

간단한 증여 관련 세액은 직접 계산하여 신고 납부하실 수 있겠으나

경우의 수가 많고 복잡하게 얽힌 증여 관련 신고 납부는 

전문가가 아닌 경우 개괄적인 내용이므로 이글을 보고 증여세를 계산하여 산출한다는 것은 어려울 것입니다.

그러하므로 이글의 내용과 흐름도를 참고하셔서 대강의 증여세액을 예상해 보고

증여세 계산은 세무사를 통하여 정확하게 신고납부하여 차후 가산세등 불이익이 없도록 하셔야 하겠습니다.

이 글을 보시고 증여세를 이해하고 대략적인 증여세액을 계산해 보는데 도움이 되었으면 하는 마음입니다.